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注冊香港公司后,如何應對與香港稅務局的初次

時間:2019-06-06 10:37 作者:顧邦企業顧問事務 網址:www.viymtn.live
      注冊香港公司后,如何應對與香港稅務局的初次會面?納稅人的外國親人因某些原因從外國帶來數十萬美元現金并存入納稅人的香港銀行私人賬戶里,該親人在數個月后便分批以現金形式取回該筆款項。納稅人認為這是私人戶口交易,所以沒有保留相關的記錄和單據。

注冊香港公司后,如何應對與香港稅務局的初次會面?
 
  在初次會面時,稅局問及納稅人有否委托第三者或曾替第三者保管任何資產時,納稅人覺得該筆款項與其業務無關,并抱著“多一事不如少一事”的心態,而向稅局表示沒有。
  在香港稅務局稽查工作開始后,當稅局以“銀行存款方法”調查納稅人的收入時發現該筆存款,并要求解釋該筆存款的性質。納稅人這時才解釋該款項是暫時替親人保管的。

因為納稅人沒有在初次會面時交待此事,而納稅人的生意亦有美金往來,稅局便不接納納稅人的辯解,并嘗試將款項視為應課稅收入。最后,由于稅例要求定明舉證責任在納稅人身上,納稅人需提出多項證據,方能夠解決有關問題,但已為雙方帶來不少額外的麻煩和支出。
 
  稅局詢問納稅人有關其私人開支時,有些納稅人會誤以為開支越大,稅務扣減便會越大,因此在會面時高估了每月的私人開支。但從香港稅務局的角度來看,若納稅人每月有三萬元的開支,便代表他一年最少要有三十六萬元的收入(除非納稅人能證明上述開支以負債支付),而稅局亦會以此作為評稅基礎。日后,納稅人便要花很大的人力物力,證明其每年的實際私人開支和實際收入均少于初次會面時估計的金額。另外,如初次會面時估計的金額與實際金額有很大的偏差,或會令香港稅務局質疑納稅人的誠信或合作性,從而加重罰則。

  信心過弱的表現亦容易令稅局誤會。有些納稅人在初次會面時,對稅局的提問顯得吞吞吐吐,令稅局誤會納稅人有所隱瞞,最后引致稅局發出更多疑問和要求提供更詳細的資料。
  另外,在初次會面完結前,香港稅務局評稅主任會把納稅人之前簽署的相關年度的報稅表放在納稅人面前,要求納稅人確認報稅表是否正確。納稅人應避免在沒有準備下倉促確認或猜測報稅表內有何錯處。如納稅人在初次會面時不清楚報稅表的正確性,可要求香港稅務局給予時間復查后再作確認。

  會面時應留意以下四點:

  一、納稅人應在會面前作好準備,以應付稅局對其業務運作和會計賬目的查詢;
  二、納稅人應表現自然,吞吞吐吐或經常以“不知道”回答可能會令稅局誤會納稅人有所隱瞞,因此詢問一些原本不在稽查范圍內的問題;
  三、如納稅人不能即時作答,可向稅局解釋自己不能立即作答的原因,并表明日后將會查明清楚及回復稅局,千萬不要胡亂作答,以避免答案與事實不符;
  四、納稅人應盡量放松及在會面前有充分休息,令自己有充足的精神應付稅局的提問。

  納稅人一般未必有處理稅務稽查個案和初次會面的經驗,因此可聘請稅務代表準備會面并陪同出席:
  1、稅務代表可協助納稅人在會面前對賬目作初步的復核,查找可能引起香港稅務局質詢的事項,并制定應對策略。
  2、可為納稅人進行模擬會面,讓納稅人心理上預先準備會面時將可能面對的質詢和氣氛。
  3、稅務代表陪同出席會面,可減少會面時評稅主任和納稅人溝通上出現的誤會。
  4、如在會面時香港稅務局提出不合理的要求,稅務代表可為納稅人發聲。
  5、會面后稅務代表可根據香港稅務局質詢的方向,為納稅人制定應對稅務稽查的下一步方案。
 
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